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成都指南针学校谈财务预测的步骤
来源:管理员 |时间:2018-05-15 15:18:06

  财务预测是融资计划的前提。狭义的财务预测仅指估计企业未来的融资需求,广义的财务预测包括编制全部的预计财务报表。成都指南针学校会计专业的李老师告诉我们财务预测的基本步骤如下:

  1.销售预测

  财务预测的起点是销售预测。一般情况下,财务预测把销售数据视为已知数,作为财务预测的起点。销售预测本身不是财务管理的只能,但它是财务预测的基础,销售预测完成后才能开始财务预测。

  销售预测对财务预测的质量有重大影响。如果销售的实际状况超出预测很多,企业没有准备足够的资金添置设备或储备存货,则无法满足顾客需要,不仅会失去盈利机会,并且会丧失原有的市场份额。相反,销售预测过高,筹集大量资金购买设备并储备存货,则会造成设备闲置的存货积压,使资金周转速度下降,导致权益净利率降低,股价下跌。

  2.估计经营资产和经营负债

  通常,经营资产是销售收入的函数,根据历史数据可以分析出该函数关系。根据预计销售收入以及经营资产有销售收入的函数,可以预测所需经营资产的数额。大部分经营负债也是销售收入的函数,亦应预测经营负债的自发增长,这种增长可以减少企业外部融资的数额。

  3.估计各项费用和保留盈余

  假设各项费用也是销售收入的函数,可以根据预计销售收入估计费用和损失,并在此基础上确定净利润。净利润和股利支付率共同决定所能提供的资金数额。

  4.估计所需融资

  根据预计经营资产总量,减去已有的经营资产、自发增长的经营负债、可动用的金融资产和内部提供的利润留存便可得到出外部融资需求。


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